2011年注册税务师《税务代理实务》试题及答案
1．《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。
a．享受国家税法规定的减免税优待
b．要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
c．依法申请退回多缴的税款
d．认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务
e．申请延期申报和延期缴纳税款
2．《发票领购申请审批表》适用范围为（ ）。
a.纳税人初次购票
b．纳税人需增加发票种类、数量
c．纳税人丢失发票
d．纳税人需自制带有企业名称的专用发票
e．纳税人缴销发票
3．增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（ ）。
a．本期适用零税率的货物及劳务的销售额
b．本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额
c．本期纳税检查调整的销售额
d．本期直接免征增值税的货物的销售额
e．本期即征即退货物及劳务的销售额
4．以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有（ ）。
a．纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内
b．股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
c．办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
d．其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入
e．融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（不包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额
5．有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（ ）。
a．再投资退税额＝再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税率
b．再投资退税额＝再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率
c．再投资退税额＝再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税率
d．再投资退税额＝再投资额÷（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的地方所得税税率×退税率
e．再投资退税额＝再投资额÷（1一原实际适用的企业所得税税率）×原实际适用的企业所得税税率
6．城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（ ）。
a．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
b．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
c．某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积
d．某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积
e．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
7．公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳（ ）税款。
a．印花税
b．契税
c．营业税
d．个人所得税
e．土地增值税
8．行政复议期间允许行政复议中止的情形有（ ）。
a．依法对具体行政行为的依据进行处理的
b．案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的
c．申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的
d．申请人身患重病暂由他人代理相关事项的
e．因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
9．发票管理文书包括（ ）。
a．增值税抵扣明细表
b．企业自制发票申请审批表
c．纳税人担保财产清单
d．退税（抵税）申请审批确认书
e．复业单证领取表
10．税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。
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