资金管理业务流程
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概要：1 开设账户 1 开设账户 1.1.1 分公司下属单位开立账户，必须以书面形式向分公司财务部门提出申请，由财务部门负责人按规定审批。 2 现金和银行存款的日常管理 2.1 各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位的实际 情况,确定本单位现金的开支范围和库存限额,并报各分（子）公司总会计师或分管经理审批。库存限额须经银行核定,超过库存限额的现金必须当日送存银行,由分（子）公司财务部门负责人不定期抽查。 2.2 各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位的实际 情况,确定本单位现金的开支范围和库存限额,并报各分（子）公司总会计师或分管经理审批。库存限额须经银行核定,超过库存限额的现金必须当日送存银行,由分（子）公司财务部门负责人不定期抽查。 2.2.1 不定期检查应以书面形式加以记录，现金出纳、监盘人、财务部门负责人等相关人员应签字确认。 2.3 各分（子）公司财务部门出纳人员定
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1 开设账户
1 开设账户
1.1.1 分公司下属单位开立账户，必须以书面形式向分公司财务部门提出申请，由财务部门负责人按规定审批。
2 现金和银行存款的日常管理
2.1 各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位的实际 情况,确定本单位现金的开支范围和库存限额,并报各分（子）公司总会计师或分管经理审批。库存限额须经银行核定,超过库存限额的现金必须当日送存银行,由分（子）公司财务部门负责人不定期抽查。
2.2 各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位的实际 情况,确定本单位现金的开支范围和库存限额,并报各分（子）公司总会计师或分管经理审批。库存限额须经银行核定,超过库存限额的现金必须当日送存银行,由分（子）公司财务部门负责人不定期抽查。
2.2.1 不定期检查应以书面形式加以记录，现金出纳、监盘人、财务部门负责人等相关人员应签字确认。
2.3 各分（子）公司财务部门出纳人员定期和不定期地进行现金盘点，做到日清月结； 每月末，财务部门应由出纳进行盘点，并由管理（或登记）现金日记账和银行日记 账以外的不相容岗位人员签字，报财务部门负责人。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。盘点发现不符，应及时查明原因，作出处理。
2.4 各分（子）公司财务部门每月应核对银行账户，并编制银行存款余额调节表，核实未达账项，由不相容岗位人员签字。银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪核实，发现数月未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。
3 资金收入
3.1 各分（子）公司生产经营收入、劳务服务收入以及在非购销业务中取得的货币资金收入款项，必须凭发票等有关凭据、并经财务会计人员审核后及时入账。上级审计部门和财务部门定期和不定期对下属单位进行审查。〈并签字证明〉
3.2 各分（子）公司要加强与往来单位的款项核对工作，每季度与往来单位对账签认，其中股份公司内部单位应收款每月要进行对账，对账单要求有双方财务部门签字。
4 资金支出
4.1 股份公司及所属分（子）公司应当严格银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
4.2 各分（子）公司应当加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
4.3 各分（子）公司应当建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的账目的登记等工作，不得由一人办理货币资金收支业务的全过程。
4.4 各分（子）公司有关部门或个人用款时，应当向费用发生部门和财务部门提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、履约报告书或相关证明。按照分级审批标准和授权权限，办理审批手续后，安排资金支出。
5 货币资金总量控制
5.1 各分（子）公司按照月度资金预算，制订旬或 周或天（主要为销售分公司）资金计划，并由财务部门负责人审核签字。
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