借鉴国际经验加强“走出去”企业税收管理与服务工作
（2）扩大税收饶让适用范围。对纳税人从对方国家得到的减免所得税，不论对方国家是否与我国签订避免双重征税协定，都可以由纳税人提供有关证明，经税务机关审核后，视同已全额缴纳所得税进行抵免。
（3）建立境外投资储备金制度。为引导和帮助更多的企业“走出去”，建议国家出台政策，允许企业根据境外投资项目和投资总额，规定不同的提取比例建立储备金，允许企业直接从境外所得中扣减，以企业增强抗风险的能力。
（4）增加境外收入延期缴税措施。为了鼓励企业对外再投资， 可以增加境外收入延缴税款的规定。对企业来源于境外的所得， 只在汇回国内时征税， 未汇回境内而用于境外再投资的暂不征税。
3.修订不合时宜的税收协定
我国较早签订的税收协定中，较少考虑我国企业“走出去”的情形，应该通过协定的不断完善解决这一问题。同时要加快协定谈签步伐。目前全球有 200 多个国家中与我国签署综合性税收协定只有80多个， 不及全世界国家数的一半、已生效的才三分之一，这将不同程度地影响了我国企业开拓国际市场的范围。
（三）提高走出去企业纳税遵从度
1.加强国家主权税收观念教育。日本境外投资所创造的GDP与其国内生产总值相当。即使投资地的税率低于日本国内税率，日本境外企业也将投资利润转回国内，这是日本经济得以维持高速增长，成为世界第二大经济体的原因之一。因此要通过爱国主义宣传教育，使“走出去”企业自觉把维护国家利益放在最高位，鼓励企业把投资收益尽可能流回国内，依法纳税，支持国家经济建设。
2.规范企业财务管理。应明确境外应纳税所得额的计算方法、规范境外投资收益的概念；境外应纳税所得额的计算，应本着管理从简的原则，建议按各国的税法规定计算成本费用和损失，确定企业所得税的应税所得，以经当地会计师事务所审计的会计报表为准。
（四）加强走出去企业服务工作。
1.提高服务质量，以服务促进管理
我局在调查境外企业是否享受税收协定(安排)待遇时，所有境外企业均填写没有享受税收协定待遇。在他们的理解中，税收协定待遇就是缔约国免征其当地税款，在当地需要按规定交税就是没有享受税收协定待遇。由于对税收协定的不了解，境外投资企业很少到税务机关开具《中国居民身份证明》，这样就不能适用税收协定的有关优惠条款，甚至造成双重征税。境外投资企业对相互协商程序也不大了解，不知道有这样一个途径去协商解决有关国际税务争议的问题。至目前，我市还没有发生境外投资企业申请启动税务相互协商程序案例。
在我国企业境外投资刚开始起步，境外投资税收管理基础薄弱的阶段，首先从服务入手是管理的必由之路。所以税务主管部门应大力加强对境外投资企业和外派人员的税收传宣和辅导，开展各项国际援助服务，启动加大税收协定的宣传和贯彻力度，积极发挥税收协定在维护国家税收主权和保护企业合法权益方面的职能作用，以服务促管理。制定境外投资企业和外派人员税收宣传规划，通过在审批部门或出入境口岸派发宣传手册，网站开辟专栏以及媒体等，拓宽境外投资企业和外派人员税收传宣渠道，提高纳税人依法纳税的意识和责任感。
2.加强业务培训，提高税务干部服务水平。外投资企业和外派人员税收政策性强，既涉及国内税收，又涉及国际税收。因此，必须加强对基层税务干部专题业务培训，重点了解和掌握我国与世界主要国家和地区签定的税收协定文本以及我国走出去企业主要资金投向国家和地区的税收政策。从而提高税收管理员国内国际税务咨询服务能力，培养一批适应加强境外投资企业和外派人员税收管理的税收管理员。
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