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注税《财务与会计》经典试题及答案二(4)

[01-24 00:01:10] 来源：http://www.77xue.com 注册税务师考试试题 阅读：8418次

概要：35．C【解析】如果企业售出的商品不符合销售收入确认的4项条件中任何一条，均不应确认收入。对于在一般销售方式下，已经发出但尚未确认销售收入的商品成本应通过“发出商品”科目核算。36．D【解析】管理不善造成的原材料净损失计入管理费用；无法查明原因的现金短款计入管理费用；计提固定资产减值准备计入“资产减值损失”；经营期间因固定资产清理发生的净损失，应计入营业外支出。37.C【解析】递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率=20×33%=6.6（万元）38.D【解析】企业发现与以前期间相关的重大会计差错，应采用追溯重述法，调整本年度会计报表的年初数和上年数39.A【解析】在资产负债表日后期间发现的报告年度或报告年度以前的重大差错属于调整事项。40. A【解析】会计估计变更的会计处理方法为未来适用法，此估计变更使利润减少数为： 84000-(84000-4000)/8×4=44000（44000-2000）/（6-4）=21000[21000-（84000-4000）/8]÷4×

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35．C
【解析】如果企业售出的商品不符合销售收入确认的4项条件中任何一条，均不应确认收入。对于在一般销售方式下，已经发出但尚未确认销售收入的商品成本应通过“发出商品”科目核算。

36．D
【解析】管理不善造成的原材料净损失计入管理费用；无法查明原因的现金短款计入管理费用；计提固定资产减值准备计入“资产减值损失”；经营期间因固定资产清理发生的净损失，应计入营业外支出。

37.C
【解析】递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率=20×33%=6.6（万元）

38.D
【解析】企业发现与以前期间相关的重大会计差错，应采用追溯重述法，调整本年度会计报表的年初数和上年数

39.A
【解析】在资产负债表日后期间发现的报告年度或报告年度以前的重大差错属于调整事项。

40. A
【解析】会计估计变更的会计处理方法为未来适用法，此估计变更使利润减少数为： 84000-(84000-4000)/8×4=44000
（44000-2000）/（6-4）=21000
[21000-（84000-4000）/8]÷4×(1-33%)=1842.5(元)。

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