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2011年注册税务师《税法二》试题及答案

[01-24 00:01:20] 来源：http://www.77xue.com 注册税务师考试试题 阅读：8685次

概要：c.个人取得的保险赔款d.个人取得的企业债券利息收入63.下列税额计算正确的有（）。a.甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2009年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为l5％，甲企业应缴纳个人所得税8985元b.赵先生（中国公民）是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元c.张某是一家外商投资企业的职员，2009年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元d.苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为l0万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元64.下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（）。a.企业将房产直接捐赠给学校b.被兼并企业的房地产转让到兼并企业c.以房地产抵债而发生房

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　　c.个人取得的保险赔款
　　d.个人取得的企业债券利息收入

　　63.下列税额计算正确的有（　　）。

　　a.甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2009年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为l5％，甲企业应缴纳个人所得税8985元
　　b.赵先生（中国公民）是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元
　　c.张某是一家外商投资企业的职员，2009年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元
　　d.苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为l0万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元

　　64.下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（　　）。

　　a.企业将房产直接捐赠给学校
　　b.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
　　c.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
　　d.以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业

　　65.下列项目中，属于房地产开发成本的有（　　）。

　　a.土地出让金
　　b.耕地占用税
　　c.公共配套设施费
　　d.借款利息费用

　　66.下列合同应征收印花税的有（　　）。

　　a.银行与企业之间签订的贴息贷款合同
　　b.作为正本使用的合同副本
　　c.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同
　　d.新建铁路临管线运输合同

　　67.下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（　　）。

　　a.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；若情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
　　b.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务
　　c.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
　　d.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

　　68.下列各项中，可以免征车船使用税的有（　　）。

　　a.中国银行总行自用的车辆
　　b.个人营运的出租汽车
　　c.载重量为0.9吨的渔船
　　d.处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船

　　69.下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有（　　）。

　　a.第一次购买住房的个人应征收契税
　　b.契税由承受人纳税，即买方纳税
　　c.承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税
　　d.契税的纳税人也包括国有经济单位

　　70.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（　　）。

　　a.企业厂区内的绿化用地
　　b.机场飞行区用地
　　c.水利设施及管扩用地
　　d.水电站发电厂厂房用地

　　三、计算题（共8题。每题2分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）

　　（一）

　　某市星夜娱乐公司，2009年度经营情况如下：

　　（1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元。

　　（2）全年从被投资公司分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所得税率相同）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入l5万元。

　　（3）全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元（其中含业务招待费用20万元）。

　　（4）经有关部门批准向职工集资l00万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6％）

　　（5）公司全年有职工150人（含福利人员i0人），实发工资总额216万元（前述第（3）条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”），并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元。（当地政府确定人均月计税工资标准为800元；福利人员和非福利人员的职工福利费、工会经费、职工教育经费均按计税工资标准和规定比例计算在税前扣除）

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