2011年注册税务师《税法二》试题及答案
（注：企业适用增值税税率l7％，护发品消费税税率8％，企业所得税税率33％）
根据所给资料回答下列问题：
79.12月份应缴纳增值税（ ）万元。
a.151.8
b.158.1
c.159.32
d.165.62
80.12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
a.95.44
b.99.03
c.136.42
d.140.0i
81.计算2009年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（ ）万元。
a.997.83
b.997.97
c.1017.83
d.1017.97
82.计算2009年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用 （ ）万元。
a.6317.7
b.6316.74
c.6323.04
d.6324
83.计算2009年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（ ）万元。
a.5.79
b.5.9
c.4.73
d.4.92
84.2009年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
a.68.19
b.74.79
c.79.87
d.81.39
（二）
陈先生与合伙人在a市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2009年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2009年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2009年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。
经税务部门审核，发现如下问题：
（1）合伙企业在2009年度给每位合伙人支付工资l8000元。
（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2009年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。
陈先生在b市另有乙合伙企业，分得2009年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。
请根据以上资料回答下列问题：
85.合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）元。
a.35000
b.49000
c.14000
d.17500
86.陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（ ）元。
a.69000
b.70000
c.67900
d.61000
87.应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（ ）。
a.工资
b.股利
c.租赁费
d.红利
88.陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（ ）元。
a.40850
b.39065
c.38015
d.35915
89.陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
a.222827.94
b.20181.54
c.18237.40
d.21158.96
90.陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（ ）元。
a.49065
b.45915
c.50850
d.48015
表1.工资、薪金所得适用税率表
表2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得适用税率表
表3.劳务报酬所得适用税率表
表4.印花税适用税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7％，县城、镇为5％；教育费附加的征收率均为3％。
参考答案
一、单项选择题
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