当前位置：七七学习网 →文档大全 → 考试文库 → 财会考试 → 注册会计师考试试题→2017年注册会计师《税法》考试试题及答案(旧制度)» 正文

2017年注册会计师《税法》考试试题及答案(旧制度)

[05-11 15:20:13] 来源：http://www.77xue.com 注册会计师考试试题 阅读：8126次

概要：（5）本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。（2）计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。（3）计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。（4）计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。（5）计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。【答案】（1）软件维护服务应缴纳的营业税=5×5%=0.25（万元）（2）应代扣代缴的营业税=10×5%=0.5（万元）（3）投资入股应缴纳的营业税=0（万元）（4）转让土地使用权应缴纳的营业税=（600-500）×5%=5（万元）（5）转租收入应缴纳的营业税=12×5%=0.6（万元） 3.中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：（1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000

2017年注册会计师《税法》考试试题及答案(旧制度),标签：注册会计师考试答案,http://www.77xue.com
　　（5）本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数

　　（1）计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。
　　（2）计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。
　　（3）计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。
　　（4）计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。
　　（5）计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。

　　【答案】（1）软件维护服务应缴纳的营业税=5×5%=0.25（万元）
　　（2）应代扣代缴的营业税=10×5%=0.5（万元）
　　（3）投资入股应缴纳的营业税=0（万元）
　　（4）转让土地使用权应缴纳的营业税=（600-500）×5%=5（万元）
　　（5）转租收入应缴纳的营业税=12×5%=0.6（万元）

　　3.中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：

　　（1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
　　（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
　　（3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
　　（4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　（1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
　　（2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
　　（3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。
　　（4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。

　　【答案】（1）演讲应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）
　　（2）发表论文应缴纳个人所得税=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）
　　（3）出版权应缴纳个人所得税=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（万元）
　　（4）发票中奖应缴纳个人所得税=1000×20%=200（万元）

　　4.李某系某市居民，于2009年2月以5万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2009年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
　　（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。
　　（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
　　（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

　　【答案】（1）营业税、城建税和教育费附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（万元）
　　（2）印花税=80×0.05%=0.04（万元）
　　（3）可扣除项目=70×80%+1.65+0.04=57.69（万元）
　　增值额=80-57.69=22.31（万元）
　　增值率=22.31/57.69=38.67%
　　土地增值税=22.31×30%=6.69（万元）
　　（4）所得额＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（万元）
　　转让商铺缴纳个税＝20.62×20％＝4.12（万元）

　　五、综合题（本题型共3题，每小题10分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

　　1.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2009年4月份发生以下业务：
　　（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。

上一页 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] 下一页

Tag:注册会计师考试试题，注册会计师考试答案，考试文库 - 财会考试 - 注册会计师考试试题

上一篇：2011年注册会计师《审计》考试试题及答案(旧制度)

2017年注册会计师《税法》考试试题及答案(旧制度)

《2017年注册会计师《税法》考试试题及答案(旧制度)》相关文章