2017注会考试《税法》新制度模拟试题一（3）
计算题（本题型共5题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效）
1．地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，20×8年发生经营业务如下：
（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额18000万元，其中建筑劳务费6000万元，建筑、装饰材料12000万元。建筑公司将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费2000万元，建筑、装饰材料4000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料12000万元中，8000万元由建筑工程公司自产货物提供，4000万元由安装公司外购自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额400万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，餐饮部全年取得餐饮收入100万元，歌舞厅门票收入35万元，酒水收入25万元，健身房台球和保龄球收入20万元。
（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加；
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加；
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加；
（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税；
（5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
2．某旅游开发有限公司20×9年2月发生有关业务及收入如下：
（1）旅游景点门票收入650万元；
（2）景区索道客运收入380万元；
（3）民俗文化村项目表演收入120万元；
（4）与甲企业签订合作经营协议，以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属旅游公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费5万元，当月该产品销售收入10万元，开具旅游公司普通发票；
（6）处理已使用过的电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题（每问需计算出合计数）：
（1）门票收入应缴纳的营业税；
（2）索道客运收入应缴纳的营业税；
（3）民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；
（4）合作经营酒店收入应缴纳的营业税；
（5）商店应缴纳的营业税；
（6）商店应缴纳的增值税；
（7）旧车处理应缴纳的增值税。
3．某房地产开发公司，20×8年发生以下业务：
（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；
（4）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，
会所产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出的具体数额；
（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15 000万元，将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
（其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）
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