2017年注册税务师《税法一》试题
57．根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有( )。（2009年）
A．自产自用应税消费品 B.分期收款方式销售应税消费品
C．采取赊销结算方式销售应税消费品 D．采取预收货款方式销售应税消费品
E．采取托收承付方式销售应税消费品
【答案】DE
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天；纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天；纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
58．下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。（2009年）
A．纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申 报纳税
B．纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申 报纳税
C．纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应在零售商所在地向支管税务机关申 报纳税
D．委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
E．纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税
【答案】ABDE
【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。所以C选项错误。
59．金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的( )。（2009年）
A．当天国家公布的外汇牌价 B．当月1日国家公布的外汇牌价
C．当月月末国家公布的外汇牌价 D．当季1日国家公布的外汇牌价
E．当季季末国家公布的外汇牌价
【答案】AE
【解析】金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的当天或季末。
60．下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。（2009年）
A．单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地
B．提供跨省工程劳务，纳税地点为提供劳务所在地
C．合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地
D．电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地
E．境内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地
【答案】ACDE
【解析】纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。所以B选项错误。
61．根据营业税有关规定，下列说法正确的有( )。（2009年）
A．企业出租的公有住房以租金为计税依据，按3％计算缴纳营业税
B．单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
C．企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算 缴纳营业税
D．旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付 给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税
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