2017年注册税务师《税法一》试题
本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9％，商务客车消费税税率为5％，发动机关税税率为20％。（2009年）
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
79．准予从销项税额抵扣的进项税额为( )万元。
A．1086．64 B．2101．60 C．2112．64 D．2172．10
80．该企业应缴纳进口关税( )万元。
A．160 B．176 C．180 D．180．53
81．根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有( )。
A．用自产商务客车改装救护车不缴纳消费税
B．保龄球馆取得的营业收入按5％税率计算缴纳营业税
C．销售本厂已经使用过的小客车，由于售价低于原值，不需缴纳增值税
D．将A牌轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
E．该厂以专利技术对另一企业投资分得的投资利润应按“转让无形资产”税目计算缴纳营业税
82．该企业应缴纳增值税( )万元(不含海关代征增值税)。
A．189.80 B．259.57 C．262.43 D．1288.43
83．该企业应缴纳消费税( )万元。
A．1155 B．1156 C．1178.55 D．1179.55
84．该企业应缴纳营业税( )万元。
A．8.85 B．9.55 C．9.95 D．11.70
【答案】79．A 80．D 81．BCD 82．D 83．D 84．B
【解析】
79．准予从销项税额抵扣的进项税额=730+48+120×（1-5%）+（800+80+20）×（1+3‰）×（1+20%）×17%+150×7%=1086.64（万元）
这里的难点是进口环节增值税的计算。
80．该企业应缴纳进口关税=（800+80+20）×（1+3‰）×20%=180.53（万元）
这里的易错点是货价加运费之和的3‰保险费需要计入关税完税价格。
81．用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税；保龄球馆取得的营业收入按5％税率计算缴纳营业税；按照2009年的政策，销售本厂已经使用过的小客车，由于售价低于原值，不需缴纳增值税；将A牌轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税；该厂以专利技术对另一企业投资分得利润不缴纳营业税。
82．该企业增值税销项税=[3600×50%+12000+（22.23+1.17）/（1+17%）+12000/800×5+3600/200×2+46.8/（1+17%）] ×17%=13971×17%=2375.07（万元）
应纳增值税=2375.07-1086.64=1288.43（万元）
83．该企业应缴纳消费税=（3600×50%+（22.23+1.17）/（1+17%）+3600/200×2）×5%+（12000+12000/800×5 ）×9%=92.8+1086.75=1179.55（万元）
84．该企业应缴纳营业税=（14+45+12）×5%+30×20%=9.55（万元）
80×（1+10%）×（1+20%）×13%+3×7%=13.73+0.21=13.94（万元）
(二)
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条(均为不含税价格)。2009年6月生产经营情况如下：
上一页 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] 下一页
《2017年注册税务师《税法一》试题》相关文章
- 2017年注册税务师《税法一》试题
- › 吉林大学国防生2017年度下半年工作总结
- › 2017年咨询行业个人求职总结
- › 2017年高一学生第一学期期末总结
- › 2017年工作计划与期望
- › 2017年上半年班干部工作总结
- › 2017年11月残保金审核工作总结
- › 2017学年度第二学期期末总结
- › 2017年国庆长假个人工作总结
- › 2017年度“大学生村官”工作总结
- › 2017学年度辅导员工作助理工作总结
- › 2017年上半年银行客户经理工作总结
- › 2017年上半年个人工作总结
- 在百度中搜索相关文章：2017年注册税务师《税法一》试题
- 在谷歌中搜索相关文章：2017年注册税务师《税法一》试题
- 在soso中搜索相关文章：2017年注册税务师《税法一》试题
- 在搜狗中搜索相关文章：2017年注册税务师《税法一》试题
