2011年注册税务师《税法一》试题及答案
a．16 523
b．16 972
c．17 108
d．17 780
11．2009年9月，某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元、增值税税额51万元；该批出口货物成交价格350万元，同时支付境内运费6万元，保险费l万元。上述业务应退消费税税额（ ）万元。
a．90
b．24
c．28
d．105
12．某企业为期货交易所的会员单位，2009年10月从期货交易所购买一批货物，交割时由供货的会员单位直接开具增值税专用发票，则这笔业务的纳税人是（ ）。
a．供货的会员单位
b．期货交易所
c．进货的会员单位
d．担保人
13．某中外合资房地产开发公司2009年在a国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3880万元；销售其自建商品房的60％，取得销售收入3600万元；另将其中的10％作为公司的办公楼、l5％抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
a．290.2
b．318.4
c．273.4
d．338.2
14．按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ ）。
a．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法
b．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法
c．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
d．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法
15．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。
a．4940．17
b．5270
c．7264．96
d．7594．79
16．关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。
a．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
b．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
c．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
d．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
17．某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2009年7月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元；餐馆取得营业收入11 400元，发生各项支出8400元。张某7月应纳营业税税额（ ）元。
a．1080
b．400
c．2170
d．1600
18.某广告公司2009年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入58 .37万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（ ）万元。
a．26．65
b．25．45
c．26．05
d．30．90
19．某市区一企业2009年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26．47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额（ ）元。
a．95550
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