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2011年注册税务师《税法一》试题及答案

[01-24 00:01:17] 来源：http://www.77xue.com 注册税务师考试试题 阅读：8308次

概要：5．将ll0台a型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。6．4月份留抵税额l0万元。关税税率均为10％，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。根据上述资料，回答下列问题：75．对出口自产的达到低污染排放值小轿车的税收政策是（）。a．增值税和消费税均免税并退税b．增值税免税并退税，消费税不免税也不退税c．增值税免税并退税，消费税只免税但不退税d．增值税，消费税均免税但不退税76．该企业5月份进口环节应纳税额（）万元。a．53．24b．53．67c．56．68d．57．1l77．该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额（）万元。a．53．57b．90．00c．90．03d．89．6678．该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额（）万元。a．133．30b．129．27c．94．90d．95．35四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）（一）位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下几项业

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　　5．将ll0台a型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。

　　6．4月份留抵税额l0万元。关税税率均为10％，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　75．对出口自产的达到低污染排放值小轿车的税收政策是（　　　）。

　　a．增值税和消费税均免税并退税
　　b．增值税免税并退税，消费税不免税也不退税
　　c．增值税免税并退税，消费税只免税但不退税
　　d．增值税，消费税均免税但不退税

　　76．该企业5月份进口环节应纳税额（　　　）万元。

　　a．53．24
　　b．53．67
　　c．56．68
　　d．57．1l

　　77．该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额（　　　）万元。

　　a．53．57
　　b．90．00
　　c．90．03
　　d．89．66

　　78．该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额（　　　）万元。

　　a．133．30
　　b．129．27
　　c．94．90
　　d．95．35

　　四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）

　　（一）

　　位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下几项业务（题中的收入均为零售收入）：

　　i．食品商场销售方便面取得销售收入3．51万元，销售粮食取得销售收入2．825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5．085万元，销售各类蔬菜取得销售收入4．52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70．2万元。

　　2．珠宝首饰商场实现销售收人其计353．69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入l65．6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26．5万元；销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得收入l07．17万元；销售镀金（银）首饰取得收入58万元，销售包金（银）首饰取得收入5．37万元；销售铂金首饰取得收入9．36万元；销售珍珠首饰取得收入8．19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场售价）发给先进工作者作为奖励（已抵扣进项税额）。

　　3．家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项6月15口收回，商场本月l5日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得销售收入58．5万元。

　　4．销售其他商品取得零售收入468万元。

　　5．商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3％向委托方收取手续费l．8万元。

　　6．因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货（退货手续符合规定），该空调不含税购进价格1800元／台。

　　7．本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5％支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。

　　8．从国外进口一批化妆品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0．13万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费0．3万元，取得运输企业开具的货运发票。

　　9．购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额l0．2万元。

　　10．出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。

　　11．分别核算的饮食服务部取得营业收入56．2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。

　　12．分别核算的影楼营业收入9．2万元，其中包括像册、像框等销售收入1.3万元。

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