2011年注册税务师《税法一》试题及答案
（2）8月份，b地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的c地商品房（建筑成本1200万元）抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。
（3）9月份，a地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行a地、b地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地（2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元）抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项以甲建筑公司在a地为该房地产公司建造的一部分商品房（相应建筑安装成本为600万元）抵顶。
（4）10月份，房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位，|将8000平方米自建商品房向c公司投资，占c公司股份的1％。
（5）10月份，为改善办公条件，房地产公司将15（平方米自建商品房装修后）为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于199：年购进，购进价格520万元。
（6）11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45％．取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得销售收人3000万元。
（7）3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元．装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2009年收取租金共计140万元。
（8）12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元，该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。
根据上述资料回答下列问题：
71．该房地产公司全年应纳营业税税额（ ）万元。
a ．3143.10
b ．3107 .92
c ．3083.10
d ．2993.10
72．甲建筑公司上述业务应纳营业税税额（不包括代缴营业税）（ ）
a ． 400
b． 155
c ． 235.40
d ． 276.22
73．乙建筑公司上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
a．660
b． 17 710
c．97.10
d .84．60
74．房地产公司上述业务应纳增值税税额（ ）万元。
a．0
b．2．60
c．0．18
d．2．78
（二）
某机动车制造股份公司（非东北地区）为增值税一般纳税人，2009年5月有关
业务如下：
1．内销自产货物包括：销售达到低污染排放值的a型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售客货两用车32台，不含税单价3．4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。
2．国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额l000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额l8万元，其中职工浴室使用10％。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
3．进口特制材料，境外成交价格ll0万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0．5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1．4万元，安装调试费3．6万元；公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器，到岸价格12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。
4．将l0台a型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用客货两用车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车，生产成本23．75万元/台。
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