婚介文化传播有限公司商业创业计划书
固定资产原价 84000 84000 134400 134400 201600
减：累计折旧 8400 16800 30240 43680 63840
固定资产净值 75600 67200 104160 90720 137760
递延资产
无形资产 9000 8000 7000 6000 5000
资产总计 1878675 2115637 2644004 3858805 6066744
负债及所有者权益
流动负债
应付账款
应交税金
长期负债
负债合计 0 0 0 0 0
所有者权益
实收资本 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000
盈余公积 0 35544 134613 362388 776377
未分配利润 -121325 80093 509391 1496417 3290367
所有者权益合计1878675 2115637 2644004 3858805 6066744
负债及所有者权益总计1878675 2115637 2644004 3858805 6066744
7.4.3 预计现金流量表
表7-9 预计现金流量表 单位：元
─────────────────────────────
项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
─────────────────────────────
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 1772500 2582500 4120000 5914000 8825000
现金流入小计 1772500 2582500 4120000 5914000 8825000
购买商品、接受劳务支付的现金 561000 685000 978000 1198000 1654000
支付给职工的现金 286800 315500 500000 560000 728000
支付的各项税费 88625 245838 531301 1043619 1800616
支付其他与经营活动有关的现金 948000 1089800 1435800 1579440 1861300
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额 -111925 246362 674899 1532941 2781084
二、投资活动产生的现金流量：
购建固定资产、无形资产支付的现金94000 0 50400 0 67200
投资活动产生的现金流量净额 -94000 0 -50400 0 -67200
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收权益性投资所收到的现金
借款所收到的现金
现金流入小计
分配股利所支付的现金 0 0 132092 303700 551985
偿付利息所支付的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 0 0 -132092 -303700 -551985
四、现金及现金等价物净增加额 -205925 246362 492407 1229241 2161899
7.5 财务分析
1、基本盈利能力指标
（1）销售毛利率（主营业务利润/主营业务收入）
──────────────────────────
项目/年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
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销售毛利率 46.70％ 55.93％ 58.80％ 65.05％ 67.78％
──────────────────────────
项目/年份 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
──────────────────────────
净资产收益率 -6.46％ 11.20％ 24.98％ 39.35％ 45.49％
2、投资回收期（n）
n=3.53
即公司可在运营的第四年收回投资。
3、投资净现值（NPV）
本项目投资净现值指标的计算基于折现率的假设。由于不同投资者对承担风险的态度不同，最低期望报酬率估计也不同。我们假设了四种不同水平的折现率，计算NPV指标如下：（单位：元）
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